Zzp-aftrekposten 2026: zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB-winstvrijstelling
Welke aftrekposten je als zzp’er krijgt, hoeveel ze waard zijn en in welke volgorde ze tellen.
Als zzp’er verlaag je je belastbare winst met een aantal aftrekposten. De zelfstandigenaftrek en startersaftrek krijg je alleen als je het urencriterium haalt; de MKB-winstvrijstelling geldt altijd. De volgorde is belangrijk: eerst de ondernemersaftrek van de winst af, daarna de MKB-winstvrijstelling over wat overblijft.
Urencriterium
Het urencriterium is de drempel voor de zelfstandigenaftrek en startersaftrek: je moet minstens 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden.
Haal je het urencriterium niet, dan vervallen die twee aftrekposten. De MKB-winstvrijstelling houd je wel.
Zelfstandigenaftrek en startersaftrek
De zelfstandigenaftrek is in 2026 € 1.200 (de regering bouwt deze de komende jaren verder af). Je trekt dit van je winst af als je het urencriterium haalt.
In je eerste jaren als ondernemer komt de startersaftrek van € 2.123 er bovenop — maximaal drie keer in de eerste vijf jaar. Samen heten ze de ondernemersaftrek.
MKB-winstvrijstelling en de volgorde
De MKB-winstvrijstelling is 12,7% van je winst ná de ondernemersaftrek. Je hebt er geen urencriterium voor nodig.
De volgorde van rekenen: (1) winst, (2) min zelfstandigenaftrek + startersaftrek, (3) min de MKB-winstvrijstelling over dat tussenresultaat, (4) over de uitkomst betaal je box 1-belasting min heffingskortingen, plus de ZVW-bijdrage die je zelf betaalt.
Bronnen
- Zelfstandigenaftrek 2026 (Belastingdienst) — €1.200 in 2026 (afbouw naar €900 in 2027); vereist urencriterium; AOW-leeftijd 50%.
- Startersaftrek 2026 (Belastingdienst) — €2.123 bovenop zelfstandigenaftrek; max 3× in eerste 5 jaar.
- MKB-winstvrijstelling (Belastingdienst) — 12,70% van winst na ondernemersaftrek; geen urencriterium nodig.
- Urencriterium 1.225 uur (KvK)